Что входит в налоговую декларацию

Содержание

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Содержание

Кто сдаёт налоговую декларацию [ править | править код ]

Налоговую декларацию должны подавать лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, без образования юридического лица (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. [1] Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе. [2]

Сроки представления налоговой декларации [ править | править код ]

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Виды налоговых деклараций [ править | править код ]

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларация по НДФЛ
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения
  • Декларация по налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • Декларация по единому сельхозналогу
  • Декларация по налогу на имущество
  • Декларация по транспортному налогу
  • Декларация по земельному налогу
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Декларация по водному налогу
  • Декларация по акцизам и т.д. [3]
  • Декларация по УСН
  • Нулевая декларация
  • Декларация по ЕСХН

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

Декларация по НДС;

Декларация по налогу на прибыль;

Декларация по НДФЛ;

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

Декларация по единому сельхозналогу;

Декларация по налогу на имущество;

Декларация по транспортному налогу;

Декларация по земельному налогу;

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

Декларация по водному налогу;

Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

вида документа: первичный (корректирующий);

наименования налогового органа;

места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

номера контактного телефона налогоплательщика;

сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте также:  Опция интернет м мегафон описание

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Все граждане РФ должны уплачивать налоги. От типа полученной прибыли зависит, какие виды налоговых деклараций подаются. Для всякой конкретной ситуации закон определяет форму документа, порядок оформления и срок сдачи. В некоторых случаях гражданину нужно обратится лишь раз (например при продаже квартиры), но есть ситуации когда требуется постоянный контроль за уплатой налогов и хорошая консультация налогового юриста.

Читайте также:  Как обналичить деньги с фирмы ооо

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика. В нем указывается объект обложения, доходы, источники доходов, расходы, база, льготы, величина налога и прочие значимые данные. На основании этой информации рассчитывается и выплачивается налоговый сбор.

Формы налоговых деклараций по налогам отличаются. Платят налоги все физлица, индивидуальные предприниматели, организации. Граждане отчитываются по имуществу, транспортным средствам, полученным доходам. Юрлица оплачивают налоги с прибыли , исходя из используемого режима налогообложения. В определенных случаях юрлица платят водный, земельный, транспортный налог , акцизный сбор.

Предусмотрена для юрлиц единая налоговая декларация упрощенной формы (ф. КНД 1151085). Такая отчетность подается при отсутствии в соответствующем периоде облагаемых операций. Во всех прочих случаях по всякому налогу подается отдельная декларация .

Декларация по НДС

Форма налоговой декларации по НДС (ф.КНД 1151001) ежеквартально подается плательщиками налогового сбора на добавленную стоимость. Предоставляют отчет и лица, не обязанные изначально уплачивать налог, но выставившие счета-фактуры с НДС в процессе взаимодействия с контрагентами.

В обязательном порядке на титульном листе нужно указать:

  • отчетный период – год и код квартала;
  • сведения о подателе – наименование ЮЛ, ИНН, КПП и т. д.;
  • первичный отчет или уточненный .

Остальные разделы оформляются с учетом свершенных операций. Подается форма по итогам периода. Исключением является таможенная декларация НДС, подаваемая каждый раз при ввозе товаров.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль (ф.КНД 1151006) оформляется организациями, использующими для налогообложения общую систему. При уплате компанией авансовых квартальных платежей декларация подается по завершении трех кварталов и годовая.

Когда организация платит авансы за месяц , исходя из действительной прибыли, декларация сдается ежемесячно. Представляется отчет нарастающим итогом.

При отсутствии прибыли сдается нулевая декларация. Также отсутствие в периоде прибыли и расчетов позволяет подать единую декларацию упрощенной формы.

Виды деклараций НДФЛ

Форма налоговой декларации на доходы физических лиц 3-НДФЛ (ф.КНД 1151020) составляется за год гражданами, получившими налогооблагаемую прибыль.

Доходом для налогообложения выступает:

  • прибыль от реализации имущества;
  • доход от арендного имущества;
  • прибыль от деятельности предпринимателя на ОСН;
  • доход от частной практики адвокатов и нотариусов;
  • доходы, по каким ранее не внесены налоги налоговым агентом;
  • доходы, полученные резидентом РФ из-за границы.

Разнятся виды деклараций НДФЛ в зависимости от варианта дохода только содержанием. Во всех случаях заполняется унифицированная форма.

Подача декларации НДФЛ требуется при заявлении вычетов гражданами. Это может быть стандартный вычет за обучение, лечение, приобретение жилища и т. д. Когда гражданин не притязает на вычет, декларация не сдается .

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу заполняется юридическими лицами, обладающими транспортными средствами. ИП отчитываются как физлица, оплачивая налог согласно налоговому уведомлению.

Важно: Декларацию по транспортному налогу предприниматели не оформляют.

Транспортный налог причисляется к региональным сборам, порядок отчетности и сроки по которым регулируются местными властями. Отчитываться организациям надлежит по месту нахождения транспорта, зарегистрированного на юрлицо.

При составлении декларации применяется ставка, зависящая от мощности двигателя машины. Устанавливаются ставки региональными властями.

Налог на имущество

Оформлять форму декларации по налогу на имущество надлежит организациям, обладающим имуществом, принятым на балансе основными средствами. Таковым является имущество:

  • движимое/недвижимое;
  • представленное во временное пользование;
  • обретенное в доверительное управление;
  • внесенное учредителем в совместный бизнес.

Подается отчетность по месту нахождения компании. Относительно обособленного подразделения подается отдельная декларация. Налоговой базой выступает среднегодовая стоимость облагаемого объекта. Ставка налога устанавливается местными властями, так как налог признается региональным.

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма налоговой декларации по земельному налогу составляется юрлицами, обладающими земельными участками по праву собственности или постоянного распоряжения. Базой для исчисления налога служит кадастровая стоимость участка. Предоставляется отчет в налоговую по месту расположения земли.

При отсутствии земли на балансе компании отчетность не подается . Не платится земельный налог за арендованные участки или полученные в безвозмездное срочное пользование.

Важно: ИП не подают декларацию по земельному налогу. За них, как и за физлиц, налог рассчитывает ФНС, рассылая уведомления.

Водный налог

Платить водный налог обязаны все лица, использующие водные ресурсы согласно лицензии водопользования. Причем оплачивается налог за поверхностные водные ресурсы и за подземные.

Облагается налогом специальное и особое использование воды, когда изменяется сам объект или территория вкруг него. Общее водопользование гражданами налогом не облагается.

Отчетным периодом по водному налогу выступает квартал. Декларация сдается по месту размещения водного объекта.

Акцизный налог

Оплачивать акциза должны ИП и организации, изготовляющие и сбывающие подакцизные товары. Декларация передается в налоговую инспекцию по месту проживания плательщика или обособленного подразделения согласно учету .

Подавать декларацию следует по итогам месяца исходя из реального оборота налогооблагаемых товаров. Форма отчетности зависит от вида товара. Так декларация на алкогольную продукцию заполняется по одной форме (КНД 1151090), а декларация на бензин по другой (КНД 1151089), декларация по табачным изделиям по иной (КНД 1151074).

Читайте также:  Как узнать подлинность организации

Налог на добычу полезных ископаемых оплачивают ИП и ЮЛ, осуществляющие соответствующую деятельность. Данные лица ставятся на учет отдельно, как плательщики НДПИ . Налог исчисляется ежемесячно, обособленно по всякому ресурсу.

Декларация по НДПИ передается по месту нахождения плательщика, ежемесячно на основании месячных данных (не нарастающим итогом). Платится сбор по месту расположения участка добычи.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговый режим ЕСХН вправе применять ИП и ЮЛ, занимающиеся непосредственным производством с/х продукции. При таком варианте налогообложения налогоплательщики освобождаются от некоторых сборов. Все налоги, связанные с ведением с /х деятельности, заменяются единым платежом. Форма налоговой декларации по единому налогу оформляется по годовым итогам. Отчет по ЕСХН передается по месту налогового учета . Ставка налога едина и равна 6 % от чистых доходов.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется как упрощенный налоговый режим. Налог исчисляется от вмененного (потенциального) дохода, фактическая прибыль значения не имеет. Применение такого режима допускается при оказании услуг по общественному питанию и розничной торговле (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Налоговая декларация ЕНВД для отдельных видов деятельности заполняется с учетом надлежащих показателей. Для каждой деятельности законом определены потенциальный доход и физические критерии (количество сотрудников, площадь и пр.).

Декларация по ЕНВД оформляется поквартально по месту ведения деятельности или месту самой регистрации (если нельзя определить место ведения бизнеса). Подается по отдельности налоговая декларация на отдельный вид деятельности, когда осуществляется несколько разных видов.

Сроки декларирования

Сроки представления налоговой декларации обусловлены ее видом:

  • НДС/ЕНВД – до 20 числа первого в квартале месяца за предшествующий период ;
  • налог на прибыль – до 28 числа месяца нового отчетного периода;
  • НДФЛ/на имущество – до 30 апреля за годом приобретения дохода ;
  • транспортный/земельный налог – до 1 февраля за завершившийся год;
  • водный налог – до 20 числа начала квартала за предшествующий период;
  • акцизный налог – до 25 числа ежемесячно за прошедший месяц;
  • НДПИ – до завершения нового отчетного месяца ;
  • ЕСХН – до 1 апреля нового отчетного года.

Нарушение сроков представления налоговой декларации чревато штрафом по п.1 ст.119 НК РФ в 5 % от невыплаченной суммы (от 1 000 рублей до 30 % от суммы неуплаты). Должностное лицо наказывается по ст.15.5 КоАП РФ штрафом 300 — 500 рублей.

Не забудьте авторизоваться если Вы зарегистрированны на сайте.
Если Вы тут впервые новая учетная запись будет создана автоматически.
Временный пароль для входа будет выслан на указанный email.

Друзья, интернет ресурс «БПУ Биржа Правовых Услуг» по оказанию юридической помощи в режиме онлайн, в какой-бы части света вы не находились.

Проводит настоящую Акцию по самостоятельной организации ОНЛАЙН ТОРГОВ по решению Ваших вопросов при помощи квалифицированных Специалистов нашего сайта. Настоящая Акция проводится только для зарегистрированных Пользователей сайта в качестве Заказчика.

Это отличная возможность ОЧЕНЬ ВЫГОДНО решить свои юридические вопросы с помощью высоко квалифицированных юристов СЕЙЧАС, по лучшей НОВОГОДНЕЙ ЦЕНЕ с 20% скидкой!

Акция — сайта «БПУ БИРЖА ПРАВОВЫХ УСЛУГ» — ООО «ТЕХНОЛОГИИ.РУ» ОГРН 1147847412723 ИНН/КПП 7811596450/781101001, далее – Администрация сайта.

Заказчик – зарегистрированный Пользователь на сайте «БПУ Биржа Правовых Услуг».

Специалист — зарегистрированный Пользователь на сайте «БПУ Биржа Правовых Услуг».

Всем зарегистрированным Пользователям в качестве Заказчика предоставляется возможность организовать и провести онлайн торги на сайте по лучшей Новогодней для Вас цене с 20% скидкой от суммы торгов в сроки: 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года.

Срок настоящий Акции по организации и проведению Заказчиком онлайн торгов по лучшей Новогодней цене с 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года. Срок реализации Заказчиком онлайн торгов производится с 10 декабря 2017 года и до 10 февраля 2018 года.

В случае не проведении Заказчиком онлайн торгов в установленный настоящей Акцией срок, Заказчик лишается права на организацию и проведение онлайн торгов на условиях настоящей Акции.

Администрацией сайта оставляет за собой право самостоятельно выделять или назначать Специалистов/Специалиста для исполнения условий настоящий Акции, уведомив об этом Заказчиков по средствам сервисов сайта.

Специалистам предоставляется добровольная возможность участвовать в Акции на условиях правил настоящей Акции, правил работы с сервисом по оказывают юридических услуг Заказчикам при помощи сервисов сайта. Участвующий Специалист в настоящей Акции, подтверждает свое согласие участвовать в онлайн торгах, в качестве Специалиста/Исполнителя на условиях предусмотренных настоящей Акцией.