Тариф отчислений в пенсионный фонд

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

c 01.01.2017 — 2020

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) Итого В пределах установленной предельной величины базы 22% * 2,9% 5,1% 30% Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 % 5,1 % 27,1 % Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 % Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 % 5,1 % 27,1 % Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 % Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 % 5,1 % 27,1 % Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 Справочно:

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)

22,0 %

Для всех страхователей:
1966 г. и старше — 1967 г. и моложе Страховая часть Накопительная часть 22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

по Заявлению. ***** 1967 г. и моложе Страховая часть Накопительная часть 16,0% **

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

2,9 % 5,1 % 30,0 %

** В период 2016-2021 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года

ставки при превышении лимита размера базы

Свыше 718 000 руб.
(Лимит для ФСС) 22 % 0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен) 27,1 % Свыше 796 000 руб.
(Лимит для ПФР) 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен) 15,1 %

C 2015 года

ставки при превышении лимита размера базы

—>

Свыше 670 000 руб.
(Лимит для ФСС) 22 % 0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен) 27,1 % Свыше 711 000 руб.
(Лимит для ПФР) 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен) 15,1 %

C 2014 года

ставки при превышении лимита размера базы

Свыше 624 000 руб. 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 10,0 %

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 До 568 000 руб. 22,0 %
1966 г. и старше
Страховая часть Накопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0% 2,9 % 5,1 % 30,0 % Свыше 568 000 руб. 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 10,0 %

Ставки ***
по дополнительному тарифу

Период действия ставки ПФР "вредные" условия труда "тяжелые" условия труда 1 2 3 2013 год 4,0 % 2,0 % 2014 год 6,0 % 4,0 % 2015 год и последующие годы 9,0 % 6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС) 1 2 3 4 5 6 До 512 000 руб. 22,0 %
1966 г. и старше
Страховая часть Накоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0% 2,9 % 5,1 % 0 % 30,0 % Свыше 512 000 руб. 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 0 % 10,0 %

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

1 2 3 4 5 6 До 463 000 руб. **

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 3,1 % 2,0 % 34,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)

1 2 3 4 5 6 До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 1,1 % 2,0 % 26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

0 % 0 % 0 % 14 %

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) — платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно — в рублях и копейках.
Читайте также:  Номер горячей линии сбербанка 8 800

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
Год ПФР К-инд ФСС К-инд
2021 2,3
2020 2,2
2019 2,1
2018 1 021 000 1,17 815 000 1,08
2017 876 000 1,9 755 000 1,051
2016 796 000 1,8 718 000 1,072
2015 711 000 1,7 670 000 1,073
2014 624 000 624 000
2013 568 000 568 000

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР — 711 000 руб.
2) дпя ФСС — 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Согласно Законодательству РФ, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Уплата работодателем страховых взносов в ПФР гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату страховой пенсии в будущем. Кроме того, взносами на обязательное пенсионное страхование сейчас финансируются выплаты пенсий нынешним пенсионерам.

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году составляет 22% от взносооблагаемой базы.

  • Если база превышает величину предельной, то помимо 22% дополнительно уплачивается взнос по тарифу 10%.
  • Работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах, обязаны уплачивать дополнительные взносы.

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.

Другая категория плательщиков — самозанятое население, которые производят уплату страховых взносов только за себя, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен производить оплату отдельно по каждому основанию.

Тариф страховых взносов в 2019 году (в процентах)

В настоящее время статьей 22 Федерального закона № 167 от 15.12.2001 г. предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышает предельную величину. Если сумма выше положенного, то для базы сверх этой величины дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. В 2018 году база для начисления страховых взносов составляла 1021000 руб. (Постановление № 1378 от 15.11.2017 г.). С 1 января 2019 г. Постановлением № 1426 от 28.11.2018 г. была утверждена предельная база для исчисления взносов в размере 1150000 руб.

Тариф страховых взносов разделяется на солидарную и индивидуальную части. Из 22% страховых взносов на солидарную часть перечисляются 6%, с помощью которых нынешним пенсионерам выплачиваются фиксированные выплаты к страховой пенсии. На индивидуальную часть направляются оставшиеся 16%, которые распределяются в следующем порядке:

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

Отметим, что некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов на ОПС. Список таковых указан в ст. 427 Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 года N 117-ФЗ. К ним относятся, к примеру, организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, благотворительные организации, применяющие УСН и т.п.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

С 2013 года для некоторых категорий работников был введен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР. Такой доп. взнос перечисляет работодатель за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами. Уплата осуществляется ежемесячно, вместе с перечислением обязательных страховых взносов. Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 обеспечить проведение специальной оценки условий труда, по результатам которой будет установлен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР.

Условия труда подразделяются на 4 класса по степени опасности и вредности, для каждого из которых устанавливается свой процент дополнительных взносов:

  1. Оптимальные (0%);
  2. Допустимые (0%);
  3. Вредные (2% — 7%);
  4. Опасные (8%).

Таким образом, для рабочих мест с оптимальными и допустимыми условиями труда платить дополнительные взносы не требуется.

Если спецоценка работодателем не проводилась, то он уплачивает дополнительные страховые взносы в размере 9% за работников по так называемым Спискам № 1 и 6% — за работников Списка № 2 и «малых списков».

Суммы не облагаемые страховыми взносами

Существуют такие виды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. К ним относятся:

  • государственные пособия (по безработице, выплаты по обязательному соц. страхованию и т.д.);
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, увечьем, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, стоимости питания и т.д.
  • расходы на командировки работников в пределах РФ, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
Читайте также:  Сбербанк россии вавилова 19 индекс

Полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, закреплен в ст. 422 НК РФ.

Отметим, что обложению страховыми взносами подлежат компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением работника, единовременная материальная помощь, денежные выплаты за работу в тяжелых, опасных, вредных условиях (кроме компенсации в размере, эквивалентном стоимости молока или других продуктов).

Страховые взносы в 2019 году за себя

Размер страховых взносов для самозанятых граждан, к которым относятся ИП, нотариусы, адвокаты и т.д., закреплены в ст. 430 Налогового кодекса:

  1. Если доход плательщика не превышает 300 тыс. руб. в год, то взнос в 2019 году составляет фиксированную сумму — 29354 руб. (на 2020 г. будет равен уже 32448 руб.).
  2. Если доход превышает 300 тыс. руб., к фиксированной сумме взноса прибавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взноса ограничена — не более восьмикратного фиксированного размера, то есть не более 234832 руб. в 2019 году.

Если предпринимательская или иная деятельность осуществлялась не полный год, то сумма страхового взноса устанавливается пропорционально количеству календарных месяцев и дней осуществления такой деятельности. Уплата взносов должна производиться в срок до 31 декабря текущего года, если доход самозанятого не превышает 300 тыс. руб. в год. Если доход выше этой суммы, то страховые взносы необходимо оплатить не позднее 1 июля следующего расчетного периода.

Реквизиты для уплаты взносов

С 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС). Плательщики страховых взносов должны указывать в платежном поручении реквизиты соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование. Графы платежного поручения заполняются следующим образом:

  • получатель платежа — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование;
  • ИНН и КПП налогового органа;
  • наименование банка получателя и номер счета в нем;
  • БИК банка;
  • КБК (коды бюджетной классификации).

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах РФ имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно воспользоваться сервисом, позволяющим сформировать платежное поручение, оплатить взнос, скачать квитанцию и распечатать ее.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

  1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
  2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
    • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
    • «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
    • «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

    Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

    Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

    Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

    Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

    Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

    Срок оплаты пенсионных взносов

    В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

    Просрочка по уплате страховых взносов в ПФР грозит работодателю значительными штрафами:

    • за неуплату начисленных сумм и грубые нарушения в учете доходов и расчетов, повлекшее занижение расчетной базы — штраф в размере 20% от недоплаченной суммы;
    • за умышленную неуплату и занижение базы — 40% от суммы.

    Комментарии (17)

    Наша организация занимается распространением информационных технологий. Можем ли мы воспользоваться пониженной тарифной ставкой на обязательные страховые взносы на медицинское или пенсионное страхование? И если да, то в каком размере?

    Да, для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, предусмотрена пониженная тарифная ставка. В 2016 году данные работодатели вправе уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 8%, вместо общепринятых 22%. Также существует пониженный тариф на обязательное медицинское страхование, который уплачивается в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Для данной категории плательщиков тариф на ОМС составляет 4% вместо положенных 5.1%.

    Кроме этого, страхователям, относящимся к данной категории, не нужно дополнительно уплачивать 10% при превышении установленной величины базы для начислений.

    Раньше ПФР разрешал указывать сумму страховых взносов, округляя до полных рублей. Можно ли сейчас так делать или нужно все рассчитывать и платить с точностью до копеек?

    Действительно, до 2015 года сумму страховых взносов, которую перечисляют в государственные внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС), округляли и указывали в полных рублях. Точнее, зачастую указывали до копеек, а уплачивали округляя до рублей, так как многие расчеты вела программа. В связи с этим нередко начислялись пени. Поэтому было принято решение не округлять суммы, а платить ровно столько, сколько указано в начислении с точностью до копеек. В настоящее время сумма денежных средств, подлежащих уплате, должна быть указана и уплачена в рублях и копейках.

    Читайте также:  Альфа банк на чертановской телефон

    Всем привет! Сегодня был в ПФР №9 (Москва) и узнал, что в 2013 году у меня был случайно (заработался) двойной платеж в страховую часть пенсии 12800 + 12800 р.р. Пытался выяснить о судьбе излишне уплаченых, на что мне ответили, что денежки ушли в солидарное отчисление. На мой вопрос, а нельзя ли было их использовать для покрытия следующих квартальных вычетов или как то иначе? На это мне ответили — фиг Вам. Вот такие у нас законы.

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, я работаю в частной организации больше полугода. Недавно через портал госуслуг сделал запрос по пенсионным отчислениям. Отчислений нет!

    На мой вопрос бухгалтерии ответили, что производят раз квартал. Я думаю, они врут, так как к 15 числу ежемесячно должны производить выплаты. Или я ошибаюсь?

    И я думаю, что бухгалтер Вас обманывает. Взносы перечисляют каждый месяц в государственный бюджет. Пусть они Вам покажут платежки, на которых в назначении платежа есть слова «взносы на ОПС за такой-то месяц».

    И еще попросите у них выписку из отчета СЗВ-М, который предприятие должно отправлять 1 раз в месяц. Там в строчках за каждый месяц должны быть Ваши — ФИО, ИНН и СНИЛС.

    Хотел бы узнать. Хотел бы оплачивать сам взносы в Пенсионный фонд, но сколько — понять не могу никак. Зарплата 15000 рублей у меня.

    Как узнать, перечисляет ли предприятие в пенсионный фонд за вредность?

    Обратиться в Пенсионный фонд.

    Частью механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу является Фонд национального благосостояния России.

    Работаю в Румынии с декабря 2017 года, мой работодатель удерживает определенный процент с моей з/п на пенсионные накопления (правда не понимаю, какие и где). Я пока еще не гражданка и не резидент Румынии. Могу ли я отказаться от этих начислений непонятно куда и самостоятельно перечислять средства в пенсионку в РФ, где в итоге и буду получать пенсию?

    Работаю как ИП с конца 2016 года. Все страховые взносы исправно плачу. НО в выписке ПФР данные взносы не отображаются! В личном кабинете налоговой сначала висела сумма как «переплата», теперь ее нет. Видимо, зачли. Но куда? Как узнать, где деньги?

    Разбивается ли в 2018 году (тариф ОПС 22%) на страховую часть 16% и накопительную 6%?

    Здравствуйте. Имею ли я право на досрочное назначение пенсии, если мой «льготный» стаж на железнодорожном транспорте составляет 11 лет 9 месяцев?

    Какие минусы будут, если я свои отчисления буду перечислять в негосударственные или другие фонды? Внезапно заболела онкологией и в будущем хотела бы свои отчисления начислять в пользу своих детей.

    Здравствуйте! Работаю в ООО уже ровно год, сегодня запросила выписку об отчислениях — удивлена! Отчисления шли только до 31.12.2017. С чем это может быть связано?

    Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

    Перечисляются страховые взносы на:

    • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    • обязательное медицинское страхование (ФОМС);
    • обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

    Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

    Базовые тарифы

    Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

    Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

    • ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
    • ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
    • ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

    Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

    Ставки для иностранных работников

    Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

    • Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
    • ОСС (ВНиМ) 1,8;

    Остальные взносы не уплачиваются.

    Для иностранцев, являющихся ВКС:

    • ОПС – 22% + 10% сверх базы;
    • ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

    Остальные страховые взносы не выплачиваются.

    Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

    Фонд Ставка
    В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 29 354 руб.
    В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 6 884 руб.
    В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года 1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

    Категория льготников Тарифы в 2019
    Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР – 20%
    Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20% Резиденты Сколково ПФР – 14% Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

    Взносы по договорам ГПХ

    С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

    В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

    Выплаты, не облагаемые взносами

    Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

    Порядок выплат

    Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.